Ważne informacje dla klientów
Wskaźniki i stawki 2023
Witaj!
Poniżej znajdziesz ważne informacje dotyczące wskaźników i stawek podatkowych w 2023. Nie wszystkie dotyczą państwa działalności jednak z punktu widzenia przedsiębiorcy wiedza na temat zmian gospodarczych może być przydatna.
Robert Bakalarski, Optima
Koszty uzyskania przychodów
- z tytułu jednego stosunku służbowego 250 zł miesięcznie, rocznie łącznie nie więcej niż 3.000 zł
- równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego z każdego z tych stosunków 250 zł miesięcznie, rocznie łącznie nie więcej niż 4.500 zł
- z tytułu jednego stosunku służbowego gdy miejsce zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę 300 zł miesięcznie, rocznie łącznie nie więcej niż 3.600 zł
- równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego gdy miejsce zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę z każdego z tych stosunków 300 zł miesięcznie, rocznie łącznie nie więcej niż 5.400 zł.
- zapłata twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego
- opłata licencyjna za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymana w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną
- korzystanie przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzanie przez nich tymi prawami, w ramach:
- działalności twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu, inżynierii budowlanej, urbanistyki, literatury, sztuk plastycznych, wzornictwa przemysłowego, muzyki, fotografiki, twórczości audialnej i audiowizualnej, programów komputerowych, gier komputerowych, teatru, kostiumografii, scenografii, reżyserii, choreografii, lutnictwa artystycznego, sztuki ludowej oraz dziennikarstwa;
- działalności artystycznej w dziedzinie sztuki aktorskiej, estradowej, tanecznej i cyrkowej oraz w dziedzinie dyrygentury, wokalistyki i instrumentalistki;
- produkcji audialnej i audiowizualnej;
- działalności publicystycznej;
- działalności muzealniczej w dziedzinie wystawienniczej, naukowej, popularyzatorskiej, edukacyjnej oraz wydawniczej;
- działalności konserwatorskiej;
- prawa zależnego, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (Dz. U. Z 2022 r. poz. 2509), do opracowania cudzego utworu w postaci tłumaczenia;
- działalności badawczo-rozwojowej, naukowej, naukowo-dydaktycznej, badawczej, badawczo-dydaktycznej oraz prowadzonej w uczelni działalności dydaktycznej
- Podatnik ma prawo do odliczenia (w zeznaniu rocznym) kosztów faktycznie poniesionych, jeżeli posiada dowody, że koszty te były wyższe niż wynikające z:
- zastosowania normy procentowej określonej w art. 22 ust. 9 pkt 1-3 updof, bądź
- limitu określonego przez ustawodawcę w kwocie 120.000 zł.
Minimalne wynagrodzenie za pracę
1.01.2023 r. – 30.06.2023 r. 3.490 zł.
1.07.2023 r. – 31.12.2023 r. 3.600 zł.
Minimalna stawka godzinowa dla osób świadczących pracę na podstawie umowy zlecenia lub o świadczenie usług
1.01.2023 r. -30.06.2023 r. 22,80 zł za godzinę.
1.07.2023 r. -31.12.2023 r. 23,50 zł za godzinę.
Stawki CIT Estoński
10% podstawy opodatkowania – w przypadku małego podatnika oraz podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności,
20% podstawy opodatkowania – w przypadku podatnika innego niż wskazany powyżej
Kwota zmniejszająca podatek stosowana przy obliczaniu zaliczek na podatek przez płatnika i podatnika osiągającego dochody bez pośrednictwa płatnika :
1/12 kwoty zmniejszającej podatek 300 zł
1/24 kwoty zmniejszającej podatek 150 zł
1/36 kwoty zmniejszającej podatek 100 zł
Stawki podatku CIT
19% podstawy opodatkowania
9% podstawy opodatkowania, stawkę tę stosują mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą w roku rozpoczęcia tej działalności, z wyjątkiem podatników wymienionych w art. 19 ust. 1a-1c updop
Graniczne kwoty obrotu określone dla celów VAT
Kwota sprzedaży uprawniająca do korzystania ze zwolnienia od VAT 200.000 zł
Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług, również w wykonaniu umowy komisu, uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika 5.793.000 zł = 1.200.000 eur
Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika 217.000 zł = 45.000 eur
Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT 50.000 zł
Limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (TBE) 42.000 zł = 10.000 eur
Darmowa wycena
Wypełnij i wyślij zapytanie
Wypełnij krótką ankietę niezbędną do przygotowania właściwej wyceny dla potrzeb Twojej firmy.